DECLARACIÓN DE LA RENTA

El trámite del que no se escapa nadie (o casi)

¿Tú también aceptas el borrador y no revisas nada?

Aquí abajo explicamos su entramado.

Y te dejo una herramienta final muy útil

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Nos encontramos en abril y, entre otras cosas, estamos en el mes que da inicio a la campaña de la declaración de la renta. Ese famoso trámite que (casi) todos y todas debemos cumplir. Y que poca gente entiende cómo funciona realmente.

Yo te quiero explicar, a mi manera, cómo funciona de manera simple y por qué a veces te sale a pagar, otras a devolver y cuánto dinero se queda nuestro gobierno con este impuesto.

Disclaimer: No soy economista ni asesor fiscal y todo lo que publique aquí es mi opinión basada en el conocimiento que tengo adquirido a través del autoaprendizaje, así como de profesionales del sector. No lo tomes como una verdad absoluta porque puede haber errores. Ante cualquier duda o cuestión relacionada, acude a un profesional de la materia.

Disclaimer 2: Quiero remarcar que, como actualmente resido en Navarra, todo este artículo irá en relación a la Comunidad Foral que lleva un régimen fiscal aparte. La mayoría de términos son comunes a rasgos generales con otras comunidades, pero tenlo en cuenta a la hora de leer el artículo.

Comenzaremos explicando que la declaración de la renta es un trámite anual que deben realizar las personas físicas que residan en España por los beneficios y rentas obtenidos en dicho año fiscal. También se le conoce como la declaración del IRPF (Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas). Básicamente, con la declaración lo que hacemos es una liquidación de los impuestos que debemos pagar. En otras palabras, es hora de saldar la deuda con la Agencia Tributaria (o la Hacienda Foral en el caso de Navarra).

Vamos a ver cómo se calculan los impuestos a pagar. Antes que nada, debes saber que hay 2 grandes secciones: Parte General y Parte Especial del Ahorro. Por ahora quédate con que dependiendo de dónde vengan tus ingresos tributarán en una parte o en la otra.

Parte General

Esta es la parte principal y donde ocurre el 80%-90% de los ingresos de la población. Aquí hay 4 grandes bloques (hay más, pero estos son los más usados):

• Rendimientos del Trabajo: Lo que has generado por tu trabajo a cuenta ajena.
• Rendimientos de Actividades Profesionales y Artísticas: Lo generado a través de tu actividad profesional. Los autónomos deben reflejar sus ingresos y gastos aquí.
• Rendimientos del Capital Inmobiliario: Todas las rentas obtenidas de inmuebles tales como alquileres.
• Premios y otros Incrementos y Disminuciones del Patrimonio: Loterías, apuestas, etc. van en este apartado.

Parte Especial del Ahorro

Este bloque engloba otras fuentes de ingresos “más alternativas” a las comunes. Podríamos decir que son los rendimientos obtenidos de tus inversiones. Las principales categorías serían (aunque hay varias más):

• Rendimientos del Capital Mobiliario: Aquí entran rendimientos por cuentas corrientes, dividendos, letras del tesoro, etc.
• Incremento y Disminuciones del Patrimonio derivadas de Transmisiones: Acciones, fondos de inversión, venta de un inmueble, ETFs y cualquier activo que haya generado rendimientos con su venta (sí, tus bitcoins también van aquí). Ojo, también puede haberse producido una disminución del patrimonio si has perdido dinero con la venta. Esta pérdida se compensaría con los beneficios de forma que solo tributas por el beneficio neto.

Además, dentro de cada apartado anterior, habría que introducir (o calcular) los Gastos Deducibles (tales como Comisiones, Seguridad Social, etc.) así como introducir todos los valores en cada una de las casillas correspondientes. Estos gastos son los necesarios para obtener dichos ingresos.

Como ves, no es nada intuitivo y requiere de cierta curva de aprendizaje. Por eso es común que para declaraciones algo más complejas sea recomendable contratar un asesor/a para facilitar los trámites.

En este punto ya tenemos claro que hay 2 partes diferenciadas en la declaración de la renta y los apartados que las contienen. Ahora toca calcular cuántos impuestos vamos a pagar en base a ello.

Cálculo de la Cuota

Para ello vamos a sumar todos los rendimientos de la Parte General y todos los rendimientos de la Parte Especial del Ahorro. Esto nos dará la Base Imponible General y la Base Imponible de la Parte Especial del Ahorro.

Para la Base Imponible General, también es posible añadirle ciertas Reducciones tales como aportaciones a planes de pensiones, por tributación conjunta, etc. Con esto, obtendremos la Base Liquidable General y la Base Liquidable Especial del Ahorro. Y ahora viene lo bueno.

Te he comentado antes que dividir los ingresos en 2 partes tenía su porqué. Y es que tributan de forma totalmente diferente. No tiene nada que ver la forma de calcular los impuestos a pagar si los has ganado mediante tu trabajo que mediante la venta de una acción de Iberia.

Por tanto, obtendremos una cuota a pagar de la Base Liquidable General y otra de la Base Liquidable Especial del Ahorro. Para calcular cada una de ellas, debemos hacer uso de estas tablas:

Vamos a poner un ejemplo para ver su cálculo que se entiende mucho mejor.

Supongamos que Laura ha obtenido en el año 2025 (es la declaración del año anterior, recuerda) una Base Liquidable General de 26.542€ y una Base Liquidable Especial del Ahorro de 2.563€. Su Base Liquidable Total es 29.105€. Vamos a calcular sus cuotas a pagar.

Cuota Parte General

Si nos fijamos en la primera tabla, en la primera fila se nos indica que los primeros 4.458€ de la Base Liquidable General de Laura tributan al 13%. Esto sería 4.458 x 13% = 579,54€. La segunda fila nos indica cómo tributan los siguientes 5.572€ (desde 4.458€ hasta 10.030€). Esta cantidad tributaría al 22% (5.410 x 22% = 1.225,84€). Sumados a los anteriores 579,54€ nos dan un resultado de 1.805,38€.

Aún nos queda hasta llegar a los 26.452€ (hemos calculado los impuestos de los primeros 10.030€), así que seguimos sumando.

El 25% de su Base Liquidable General entre 10.030€ y 21.175€ se marcha a las arcas del estado, lo que supone 2.786,25€ para este tramo y un total de 4.591,63€ de cuota hasta tributar 21.175€. Los últimos 5.367€ (26.542€ – 21.175€) de Laura tributan en el siguiente tramo, el del 28%, lo que supone 1.502,76€ en este tramo.

Por tanto, y sumando todo, la Cuota Liquidable General de Laura será de 1.805,38€ + 2.786,25€ + 1.502,76€ = 6.094,39€

Si te fijas otra vez en la tabla, verás como ya comprende dichos valores para facilitar los cálculos, a excepción del último tramo que es dependiente de tu caso. Es decir, para este caso valdría habernos fijado en el tramo donde caería la Base Liquidable General de Laura (entre 21.175€ y 35.663€) y sumar la cuota íntegra del tramo 21.175€ (4.591,63€) junto al cómputo restante de dicho tramo (26.542€ – 21.175€ = 5.367€) que tributa al 28% (4.591,63€ + 5.367 x 28% = 6094,39€)

Cuota Parte Especial del Ahorro

En este caso el procedimiento es el mismo, pero con la segunda tabla. En el caso de Laura el cálculo es más sencillo porque hasta los primeros 6.000€, la tributación es de un 20%. Así que en el caso de Laura sería 2.563€ x 20% = 512,6€

Ya nos vamos acercando al final, no agobiarse. La Cuota Íntegra final sería la suma de ambas cuotas. Siguiendo con el ejemplo anterior, la cuota íntegra de Laura sería de 6.606,99€ (6094,39€ + 512,6€).

Deducciones de Cuota y Liquidación Final

Llegamos al final y Laura debe pagar 6.606,99€.

Pero locura ¿no?¿¿¿Cómo va a pagar esa cantidad??? Bueno, tranquil@ ahora lo entenderás.

En primer lugar, hay que quitar las Deducciones de Cuota Íntegra. Aquí hay varias, pero las principales son:

• Mínimo personal: Para todas las personas. La cantidad varía en función de la edad, el grado de discapacidad y el nivel de renta. El mínimo es de 1.084€ en 2025 en Navarra.
• Por rendimientos de trabajo: Si has trabajado a cuenta ajena, te puedes reducir una cantidad que varía dependiendo de la cantidad que hayas ingresado. Para el año 2025, la deducción es de 1.400€ si tu Rendimiento Neto del Trabajo es igual o inferior a 12.500€. Si ganas entre esa cifra y 17.500€, la ayuda va bajando progresivamente (restando 0,14€ por cada euro ganado de más) hasta estabilizarse en una cuantía fija de 700€ para rentas de entre 17.500€ y 35.000€. A partir de los 35.000€, la deducción vuelve a reducirse suavemente hasta alcanzar un mínimo de 400€ para quienes superan los 50.000€. Para el caso de Laura, vamos a suponer el valor intermedio (700€).

Hay bastantes deducciones más tales como hijos, dependientes, familia numerosa, donaciones, vehículos eléctricos, afiliaciones, etc., pero son muy propias de cada caso y para la explicación nos vale con las principales.

Por tanto, restando las Deducciones de Cuota Íntegra de Laura, le queda una cantidad de 4.822,99€. Esto es la Cuota Líquida. Todavía mucho, ¿no? ¿Cómo puede ser?

Bueno, realmente lo es. Esa es la cantidad que debe pagar por los rendimientos obtenidos este año. La clave está en los pagos anticipados que venimos haciendo mes a mes en nuestra nómina (o trimestralmente si eres autónomo).

Esa cantidad que te vas reteniendo todos los meses es un adelanto de lo que tendrás que pagar cuando hagas la declaración de la renta. Por ejemplo, suponiendo que Laura se ha retenido el mínimo legal a cuenta ajena (2% cada mes) habrá adelantado a lo largo del año 530,84€ (26.542€ x 2%) y por tanto deberá pagar ahora 4.822,99€ – 530,84€ = 4.292,15€

Sin embargo, si Laura se ha retenido un 28% a lo largo del año habrá adelantado 7.431,76€ pero hemos visto que tiene que pagar 4.822,99€ por lo que le devolverán 7.431,76€ – 4.822,99€ = 2.608,77€

Tipo Medio de Gravamen y % Retención

Y aquí entra en juego el Tipo Medio de Gravamen. Parece un vocablo raro, pero no es más que el porcentaje medio de impuestos que pagas por tus ingresos. Es decir, un Tipo Medio de Gravamen del 26% indica que el 26% de tus rendimientos brutos (no 100% brutos porque nos hemos deducido ciertos gastos, recuerda, pero por entendernos) van a parar a pagar el IRPF.

Otro tema muy útil es saber el % de retención que tenemos que ajustar en nuestra nómina para que no nos toque ni a pagar ni a devolver en la declaración de la renta. Recuerda que esta retención está dentro de la Parte General. La Parte Especial no tiene pagos adelantados por lo que la Cuota de la Parte Especial del Ahorro deberás abonarla íntegra al hacer la declaración.

Para calcular dicho porcentaje, sería tan sencillo como dividir la Cuota Líquida entre la Base Liquidable Total. En el caso de Laura, sería 4.822,99€ / 29.105€ = 16,57%

Por lo tanto, si Laura se hubiera retenido cada mes un 16,57% de sus rendimientos brutos, no le habría tocado a pagar ni a devolver. Ten en cuenta que esto NO es 100% exacto ya que estamos metiendo en la ecuación la Parte Especial del Ahorro que no tiene pagos adelantados y si esta parte supone mucha cantidad de Cuota Líquida, el porcentaje final será mayor.

Ya ves que no es magia y si la declaración de la renta te sale a pagar es porque has ido adelantando menos dinero del que te correspondía a final de año y viceversa.

Recuerda: La declaración de la renta es ajustar las cuentas con Hacienda.

Conclusiones Finales y Herramienta

Ya para acabar, seguramente hayas visto unas tablas donde aparecen ciertos valores de retención dependiendo de los ingresos y el número de hij@s. Esos valores son medias y los puedes tomar como referencia, pero no esperes que con ese porcentaje ajustes mucho tus cuentas.

Para acercarte más al valor real y además poder saber cuánto va a ser tu Cuota Líquida y el resto de conceptos de los que hemos hablado, te dejo la siguiente Herramienta que he creado.

Tan solo tienes que introducir los valores en las categorías que hemos visto anteriormente. Debes introducir el Valor Neto de cada categoría (Bruto – Deducciones y/o Reducciones) sin puntos ni comas (trabaja con números enteros). Si alguna categoría no se aplica a tu caso, simplemente déjala como está.

Tip: Muchas veces yo la uso para saber aproximadamente el salario neto de forma que introduzco el salario bruto anual en la categoría “Rendimientos del Trabajo” y me da una aproximación bastante buena del sueldo neto anual.

Se agradece tu difusión y mensaje para que más gente sepa cuánto dinero se lleva el IRPF de sus bolsillos y puedas entender y analizar con conocimiento tu próximo borrador de la declaración de la renta.

Nos leemos pronto

Calculadora de IRPF

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